开云全站企业财务管理制度汇总十篇

2023-08-25 13:51:42　　点击量：

　　随着国民经济的飞速发展，我国企业数量显著的增长，并且已经成为促进国民经发展、保持社会繁荣稳定的支柱力量。但是就我国企业发展现状而言，大多数的企业都是中小型企业且这些企业普遍存在着市场竞争不强、自身管理欠缺等因素。为此，我们一致认为一个企业从其创立到发展，其成功与否都直接取决于企业财务管理制度。一个健全、科学、可行的财务管理制度不仅决定着企业经营发展战略，同时也关系到企业内部管理，对财务管理工作可谓是有着决定性作用。

　　企业财务管理制度也就是企业针对财务管理、财务工作所制定出的单位规章和制度。在这一制度的制定中，其根本原则在于以国家相关法律、规定以及制度为基础，结合公司具体情况而定，从而使得其在企业经营和发展中发挥出规范和指导作用。

　　对于企业财务管理制度而言，其管理制度的建立是在国家有关财政法律和法规基础上进行的，为此其具备着合理的法律效益；其次其在建立中是为企业发展和生存做服务的，为此其必须要满足当今时代和社会的发展要求。

　　企业财务管理制度的目标是企业经营目标、企业发展目标、企业生存目标在财务管理工作的概括和集合，是财务管理工作实现科学、完善、健全进行的指导基础。根据我国目前企业财务管理制度现状分析，时代、市场条件以及企业自身发展水平的不同条件下建立的财务管理制度也不尽相同，但是其总体而言，企业财务管理制度建设的目标主要是实现企业利润的最大化、实现财务管理股东财富的最大化以及有关投资人士效益最大化三个方面。

　　随着市场经济的飞速发展，企业之间的竞争也变得日益激烈，企业要想在激烈的市场竞争中取得生存和发展，不仅需要提升综合竞争力，而且还应该不断的优化和改进财务管理制度，提高资金的使用效率。要想对财务管理制度进行优化，就必须要对现有的财务管理制度进行研究，就目前我们常见的财务管理问题主要体现在以下方面：

　　财务观念是做好财务管理工作的基础。在社会发展的近阶段，各种新理念、新技术和新知识的不断更新促使了财务管理观念的更新，也使得管理水平得到了极大的提高。但是截至目前，绝大部分企业的管理人员对于现今现今的技术理念、管理概念认识不够全面，这就造成在财务管理工作中经常存在着大大小小的问题。这也使得许多的原始资料无法及时的提供给财务管理人员，将会计只当做纳税计量工具，还未曾真正的发挥出财务管理的作用。

　　目前，许多的财务管理工作人员对于预算管理的重视程度不够，预算编制工作的开展仍然是流于形式，而未曾得到深入落实，并且没有建立有关完善的绩效考核评估机制，从而造成预算管理脱离企业发展实际。随着社会经济体制的转变，虽然多数企业和财务部门对预算编制和管理重要性进行了研究，但是仍然还有许多的问题未曾得到及时的解决，这也使得预算工作存在着片面性。

　　财务控制不严格是目前企业财务管理制度中存在最为明显的一个环节，其主要是财务制度不足或者财务制度本身存在着一定的问题。这些问题的出现与财务内部控制管理有着直接的关系，不规范的财务管理制度不仅容易给企业财务工作带来影响，造成企业资金分配和支配的不科学，而且还会导致严重的财务损失问题，更是给企业财务管理带来新难题。

　　伴随着国民经济的飞速发展，我国市场经济体制逐渐完善，与国际水平逐步接轨。在这种时代背景下，我国企业财务管理制度也得到了极大的发展与完善，为社会经济的发展做出了应有贡献。就目前财务管理制度的优化工作中，通常都是从理财意识、观念创新、财务目标以及完善内部控制等几个方面进行的。

　　企业领导者应认识到理好财对企业发展的重要，作为企业管理职能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他们提供创造学习的机会，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业更深层次的发展，企业的所有者和管理者必须加强学习，切实转变财务管理理念，树立财务管理是企业管理核心的理念。

　　企业加强财务观念的创新是优化企业财务管理制度的关键，企业的创新发展观念，是目前企业财务管理模式的主要的指导方向。在市场竞争激烈的环境下，企业只有树立人本化理财的动态观念，适应全球经济发展的需要，选择出适合企业自身发展的管理制度和管理模式，加强企业财务管理人员的风险意识和风险观念，对于未知的风险能够及时发现并阻止。在企业财务管理制度优化中必须牢固理财观念，加强财务观念的创新，才能提高企业财务管理的执行力和效益。

　　在企业财务管理制度建设中，明确财务管理目标，并制定科学合理的财务管理计划是企业发展的必然要求，也是客观环境对企业财务管理以及经营理财行为的约束。企业中制定合理的财务管理目标，不仅能够体现企业财务活动的规律，并且还能够体现出企业的经营方法以及宏观的经济体制，从而能够保证财务管理具有可比性、客观性以及可操作性。在企业财务管理中还应该注意营运能力、偿债能力以及盈利能力的统一_。也就是说在企业中财务管理活动中，科学合理的财务管理目标应该具有综合性、一致性、阶段性以及可计量性，从而才能提高企业财务管理水平，促进企业经济效益的提高。

　　企业财务内部控制制度的完善不仅能够对会计信息以及会计工作进行实时控制，而且对规范财务会计行为，保证财务会计资料的完整性和真实性，并贯彻执行国家财务管理方面的法律法规以及企业内部的财务管理制度具有重要的作用。（1）明确企业领导财务管理部门相关人员的权力和义务，保证财务部门在投资、筹算以及成本控制等财务管理职能的履行，从而落实财务管理部门的职责。（2）加强企业财务风险和经营风险的控制和防范，比如在进行办理货币资金人员岗位职责分工中，应该做到会计、出纳等性质不一样的岗位相互分离，财务专用章有财务部门保管，法人代表印章有企业办公室进行保管，并且还应该按照公司审批权限制度以及批准制度和印章使用规定进行适应，从而实现企业中各个部门的相互制约，相互联系。

　　随着我国经济的快速发展，市场体制的不断改革，企业财务管理在企业生产经营活动地位越来越重要，在市场竞争激烈的环境下，企业想要持续健康的发展，只有不断优化企业财务管理制度和管理方法，只有不断发现问题解决问题，加强各个部门之间的沟通合作，才能提高企业财务管理水平，提高企业经济效益和社会效益，保证企业健康持续的发展。

　　[1]章陶荣.新会计制度下企业财务管理制度问题探析[J].中国总会计师.2011（06）

　　党的十一届三中全会以来，随着商品经济发展和经济体制改革，企业自不断扩大，企业做为自主经营、自负盈亏的经济实体，有了一定的独立财权。进入90年代，特别是党的十四大确立了社会主义市场经济以后，企业将直接面对国内和国际两大市场的激烈竞争，筹集资金权和资金使用权将完全放归企业，盈利分配形式将在明确产权主体上规范化。财务管理作为现代企业管理的一个重要管理手段，它主要是为明晰企业产权制度服务，正确、合理、合法的履行新的产权制度下的财务职能，使出资者依法享受资产受益权。随着我国金

　　融市场的不断开拓，金融工具的推陈出新，一方面将带出企业融资与投资渠道日益多样化，另一方面也标志着企业竞争将由纳粹的商业竞争进化到商业竞争与融资竞争同时并存的新格局。在这种机遇与挑战并存的年代里，企业经营成功与否，不仅取决于企业的生产技术和营销策略，而且仰赖于企业的财务管理。财务管理成为企业整个经营活动的枢纽和指挥中心，它通过为管理者提供经济信息，为正确决策、计划、组织、控制、资源配置和激励提供科学依据，使企业避开经营障碍，抓住盈利机遇，保证企业全部经营活动顺利进行。强化企业财务管理，提高理财效益，是企业生存和发展的关键环节之一，是企业进行经营决策的重要依据，也是企业及时组织资金供应、节约使用资金、控制生产消耗、有效组织收入和合理分配收入的依据。因此，财务管理既是企业管理中一个独立方面，又是一次综合性的管理。搞好财务管理对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有突出的作用。我国国有企业的典型代表邯钢的成功策略就是一个有力的说明，邯钢1990年初曾出现5个月的经营亏损，从1991年开始，他们坚持从强化企业内部管理入手，从降低成本抓起，实施“模拟市场核算，实行成本否决”，把企业成本管理作为走向市场立足点，抓住了企业管理的“牛鼻子”，5年间销售收入由10．2亿元增加到50亿元，利润由100万元增加到7亿元。从而防止了企业管理中的跑、冒、滴、漏，形成了降低成本的激励和约束机制。

　　财务管理在企业各项管理中居于龙头地位，这是经济发展的必然趋势，是一个企业实体、一个行业、一个国家、乃至全球经济发展的必然结果。可以从财务管理的性质、财务关系以及企业在市场经济体制中的作用三个方面得到论证。

　　1．财务管理的本质决定了它在企业管理中的龙头地位。在现代企业管理中，财务管理作为管理的重要内容，决定了它的地位。

　　——财务管理具有系统性。现代企业财务管理是遵循经济管理的一般原理，结合财务活动的特点而进行的管理工作。同时，它又是一项完整的循环系统，包含着财务活动各环节的全过程。企业财务系统是由人、资金、设施、信息等要素构成的。财务活动涉及到企业的各个方面、各个部门，包括资金筹集、资金使用、资金耗费、资金收回、资金分配各个环节。这些要素、单位、环节不是杂乱无章的凑合，而是按一定的要求、程度而形成的互相联系、互相作用的有机整体，是一个有序化的链式因果关系的集合体。这个集合体制约着企业管理的各个要素，直接影响着企业的财务状况。如图所示：

　　——财务管理具有集约性。在现代企业制度下，财务管理已不再是单一的资金运动管理，着眼点由传统的筹资财务管理转变为既关注资金筹措，又重视资产管理和资本配置，由过去侧重研究资本市场的运行和金融工具的选择，以投资者和债权人的等外界人士为导向的外部观点，日益转向以提高企业资金使用效率的对内财务管理和风险条件下投资管理，而面向企业管理当局的内部观点。财务管理指标由过去粗放式的追求产量、收入转向集约式的追求创利、资本保值增值。是一个全面细化的管理活动，直接影响着企业的管理效果。

　　——财务管理具有综合性。现代企业财务管理区别了经济管理中的其它管理工作，具有涉及面广，综合性强，灵敏度高等特点。也就是说：凡是有经济活动的地方，财务管理无不涉及到企业各部门，与企业其他部门和人员密切相关，与国民经济的一些重要部门（金融、财税部门）也有着有机的相互联系。因此，抓管理应以抓财务管理为基础，为导向，为龙头。抓住了财务管理，也就抓好了企业管理的前控和后控，也就把住了瓶口，其结果事半功倍。

　　2．企业的财务关系决定了企业管理以财务管理为龙头。财务关系是指企业在财务活动中与各有关方面所形成的各种经济关系。不同的经济体制，不同的外部和内部的理财环境决定和制约着不同的财务关系。在社会主义市场经济条件下，企业财务关系具有市场经济体制的特点，主要包括以下内容：

　　——企业与国家财税部门之间的财务关系。这个关系主要是指企业与国家财务部门之间的缴款、税收关系。这是一种财产关系，着重体现国家与企业间的分配形式，是调整国家和企业的分配关系。因为，税是国家行政职能的体现，是国家强制参与企业的收益分配，利润是国有资本的出资者应享有的投资回报，体现“资产受益”的原则。企业作为法人实体，应该依法纳税、自负盈亏，正确处理好企业与国家的财务关系，增加企业自我实现的价值，使企业在市场竞争中站稳脚跟。

　　——企业所有者与经营者之间的财务关系。这个关系主要是指企业生产资料的所有权与经营权的关系。此关系表明政企分开后，政府不再干预企业的正常经营活动，只能以价值形态的股东身份出现，拥有股权和终极所有权，不能拥有实物形态的法人产权。企业以法人财产权的身份出现，依法享有法人财产的占用、使用、收益和处分的权利。企业所有者与经营者之间的关系实质是财产分割关系、财务责任划分关系和劳务报酬分配关系。

　　——企业与金融机构之间的财务关系。这个关系主要是指企业同金融机构之间的存款、贷款和结算关系。从性质上说，企业与金融机构的财务关系，属于资金分配关系和资金融通关系，体现着国家宏观调控与企业自主经营的关系。

　　——企业与企业之间的财务关系。这个关系主要是指企业之间发生的货款结算、资金融通和相互投资等关系。这种关系体现着企业与企业之间在国家计划统一指导下的分工协作关系，在市场中是平等竞争的关系，都是平等的独立法人，平等的民事法律关系的主体。

　　——企业与内部各单位之间的财务关系。这个关系主要是指企业间内部基本生产单位、辅助生产单位以及生产经营单位之间的内部计价结算与利益分配关系。这类关系比较复杂，如在股份制企业中，通常表现为总公司、子公司、直属分厂与车间等相互的财产分割、权责划分和利益分配关系。

　　——企业与职工之间的财务关系。这个关系主要是指企业选聘职工、支付劳动报酬，对职工进行必要的财务监督等资产使用中的权责关系和按劳分配关系。这类关系的实质旨在调动企业员工的生产经营积极性，叫他们自觉地履行民利和义务。

　　以上说明企业各项经济活动均具有财务意义，也反映了一定的财务关系。这些财务关系无疑体现了它的重要性，对企业管理产生重要的影响。

　　成决定了企业管理以财务管理为龙头。计划经济与市场经济，是两种截然不同的社会经济调节体系和资源配置方式。前者是以行政命令（指令性计划）为主，后者是以市场信号和法律法规为主调节企业的行为。市场机制，是一个动态的机制，活跃的机制，无情的机制，客观的要求企业行为必须市场化，促使企业及时捕捉市场信息，并依据这些信息及时调整自己的经营行为。市场经济是平等竞争的经济，企业资源流向是向着那些利用资源效率高，财务状况好的企业和场所进行流动，使其达到资源的最佳配置。现代企业财务管理必须与其相适应，其目标应该强调资金结构合理，财务状况最优，讲求资源配置最优化。否则，企业将被市场淘汰。

　　要使财务管理真正发挥龙头作用，成为现代企业管理的重要手段，本文认为，应进一步完善企业财务机制。从目前我国的国有企业现状看，应着重解决以下问题：

　　1．建立常规性的预测制度。企业生产经营管理是以财务计划为导向，而财务计划又是建立在财务预测基础上的。所谓财务预测，就是财务人员依据财务等有关信息资料，采用科学的方法，对企业财务的发展趋势或变化程度进行测算和估计。从预测目的上看，财务预测主要是为企业财务决策和财务计划提供科学的依据；从预测对象上看，财务预测主要是资金运动，或者说，是对资金的价值预测。预测主要指标分三大类：财务预测指标有成本、费用、资金、盈亏及货币收支等；营业预测指标有生产、销售、采购、期间费用等；决策预测指标有技改、固定资产投资等。预测的方法可采用直接计算法、因素分析法、比例对比法、期末余额法、回归分析法、线性规划法、概率分析法等。实行预测制度的目的，就是要使预测制度贯穿于企业生产经营全过程，保证企业目标（利润）的实现。

　　2．建立资金调控制度。企业资金的运行是要靠强有力的管理手段作保证，资金调控制度是企业保证资金运行质量，提高资金利用效果一个行之有效的措施。它主要是靠调控机构按照事前的预测计划对资金实行有效监控。调控的方法主要是实行资金定额管理，建立可控制度，通过确定目标、组织实施、信息反馈、纠正偏差、奖优罚劣，促进企业加强资金管理，严格对资金流量的控制，确保企业资金的良性循环。据有关资料介绍，某烟草商业企业在1992－1995年经营活动中，以强化资金调控为主要管理手段，成立常设调控机构，实行动态管理，采取事前预测、事中跟踪控制、事后问效的资金管理办法，使企业资金管理收到了明显的经济效果，四年间给企业节息增利192万元。

　　3．建立成本环节控制制度。环节控制是权责明确的一种制度。它是西方发达国家提出来的一种新型成本管理制度，它是一项全员、全面、全过程的系统成本管理工程，是由设计成本控制、采购成本控制、生产（作业）成本控制所构成的，旨在把财务成本管理渗透到企业生产经营管理全过程。邯钢的“成本否决制”突出的特点就是抓好成本环节控制，在目标成本和成本计划的基础上，把成本指标逐级分解到各个环节和每个员工，以成本指标完成的好坏作为对个人奖惩否决的依据，使企业从成本否决中走出困境，尝到了甜头。因此说，在现代企业制度下，成本环节控制管理乃是现代企业管理研究的一个新兴课题，是企业短期决策和长期决策的重要内容。

　　为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。

　　企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。

　　经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。

　　企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。

　　印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。

　　印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。

　　财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。

　　出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。

　　使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

　　印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。

　　印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

　　经授权的印章人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。

　　企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方可带出，由两人共同使用。

　　印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。

　　印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。

　　企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。

　　未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。

　　第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

　　2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

　　7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

　　8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

　　第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

　　2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

　　4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

　　第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

　　2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

　　6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

　　公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

　　第二条 财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批；300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出；1000元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。

　　第三条 凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理；职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车船费、住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。

　　第四条 外出参加会议、培训，单位原则上不安排车辆，由参训人员根据具体情况选择往返交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销往返会议、培训地点的差旅费。

　　第五条 实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;

　　负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;

　　按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

　　第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条 差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：

　　第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。

　　第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

　　第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。

　　第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

　　第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。

　　第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

　　第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

　　第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。

　　第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。

　　第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。

　　第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

　　第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

　　第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

　　第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

　　第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

　　第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

　　第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

　　第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

　　第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

　　第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

　　第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。

　　第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

　　2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

　　3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

　　1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

　　第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。

　　国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。

　　一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

　　因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

　　第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

　　第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。

　　第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。

　　第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

　　第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

　　第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

　　第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

　　记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

　　记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

　　会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。

　　记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

　　年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

　　2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

　　3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

　　1.帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费 (住宿费 生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

　　报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

　　公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

　　2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　　5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

　　因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

　　出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人(职务较高者)住宿标准计算。

　　出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家)，可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

　　超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

　　公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

　　其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

　　属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

　　属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

　　4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没

　　现代企业管理制度是指以现代企业为核心的市场经济下的企业管理制度。在现代市场经济发展下，企业要想发展，必须创建出一套能满足社会发展需求、适应企业发展状况的企业管理制度。在现代企业管理制度下，能加强政府对企业发展的推进作用；在现代企业管理制度下，增加权利管理的透明化，制止了一系列违法乱纪的现象；在现代企业管理制度下，明确了现代企业的发展职责；在现代企业管理制度下，提高了现代企业的内部管理水平；在现代企业管理制度下，加强人才职能的管理，提强管理人员的管理水平，保障了现代企业持续稳定的发展。

　　1.对现代企业中各项资金进行优化配置财务管理在现代企业管理中起到非常大的作用，在一定程度上能影响现代企业管理的发展。在企业内部各项运营的节中，财务管理控制运营资金方面，确保资金的流通和合理运用。财物的管理，能够保障企业内部的各项资金顺利运用于各个需要的部门，确保资金和合理、高效利用。在财务管理过程中，对资金进行综合性的管理，及时发现资金的不足和过剩，对不足的部门进行合理的补充，过剩的部门进行优化配置。做到资金的高效利用、合理分配，保障各部门的顺应运行，促进现代企业的快速发展。2.提高了现代企业的财政收入财务管理可合理配置和调节企业的各项资金，对现代企业的发展起着至关重要的作用。在激烈的市场经济中，财务管理实现了对企业财务的各种收支的合理控制，保证了企业的财务支出小于财务收入，确保了企业能够持续稳定的发展。财务管理有效地控制着资金的分配，对企业内部门进行合理的配置，高效地管理企业的收入资金，做到财务管理的收支平衡。在企业科技发展的投入上，产品创新的支出上，能够做到一个数额上的掌控，加大企业的产品竞争力；在员工的薪酬、奖惩制度上，能做到对薪酬的合理调整，以提高员工的工作积极性和企业团结性。财务管理从资金入手，对其进行合理配置，可提高现代企业的财政收入，从而推动企业发展。3.对需要投入的资金进行准确预算财务管理在现代企业管理中不仅能对资金进行有效地管理、合理地分配，在资金的投入方面还能进行准确的预算。一个产品在投入前期的准确预算，能够帮助企业对资金进行合理的规划。对资金的准确预算是企业在抉择产品规划中的重心，可保证产品规划的合理性和科学性，也保证了企业资金节省的最大化。财务管理的预算功能，能够帮助企业在资金投入前进行准确预算，有助于企业在产品发展上作出合理规划，促进现代企业的高效率发展。

　　1.更新现代企业的财务管理目标在不断发展的现代社会中，现代企业的财务管理目标也要不断地调整和改变，以适应社会发展的需求。财务管理目标的不断更新，在不断顺应时代要求的同时，能够有效的防止企业中一些领导人员只顾眼前利益而出现的违法乱纪行为。不断更新的现代企业管理目标也能不断地提高员工的工作积极性，促进企业更好、更快的发展。2.对财务管理模式进行有效创新财务管理模式的有效创新，在给财务管理管理注入新鲜空气的同时，也更好地发挥了财务管理的作用。企业资金结构的不断调整，能够顺应不同环境背景下的发展。在进行财务管理时，合理地分配企业内部各部门资金，对其进行更加细致、准确的安排，可促进财务管理模式的有效创新和现代企业的稳定发展。3.改变现代企业财务风险分析方式现代企业财务风险的不确定性对企业的发展十分不利，因此，财务管理对财务风险的分析显得尤为重要。现代企业财务管理在对财务风险进行分析、预测的过程时应该注意改变方式，一味地使用一种方式很容易导致预估财务风险时产生偏差。适时地采用多种方式，能够根据不同的条件背景选择合适的分析方式，更好地把握财务风险，重视财务管理在企业发展中的作用。

　　现代企业在对企业内部进行有效管理的过程中，应该注意遵循管理制度的相关要求，进一步健全管理制度，重视财务管理在现代企业管理过程中的重要作用，明确财务管理的管理观念，对财务管理进行深入的分析，在管理过程中注意不断创新、不断发展，从而促进现代企业更高效、更稳定的发展。

　　[1]陶燕.现代企业管理制度及财务管理作用探讨[J].现代商贸工业,2013(13).

　　高校的班费是班集体进行自我管理的一项重要内容，为班级顺利开展各项文体活动提供物质保障，是体现班级文化底蕴、促进班级核心力，培养锻炼学生干部能力的平台。班费多数是通过集体活动获得资金，或是从班级成员内部收取部分钱款，并用于班级集体活动使用的经费。班费的使用支出，原则上应得到班级绝大多数同学的认可和同意。当代的大学生个性张扬、自我独立，他们喜欢自我管理而不喜欢被要求，他们对于自己所在班级的班费，既有自己的想法，也有自己的要求。对于他们而言，班费是归班级里所有同学共同拥有的财物，虽然有时数额不大，但是却意味着尊重和独立。

　　目前，高校的班费管理和使用，一直沿用老的传统和办法，大部分班级对班费的取得和支出都是应付了事，存在一些弊端。

　　很多班级的班费多是来源于班级同学的缴纳，一般多数是按照学期或者学年收取。还有一部分来自班级的奖励，比如，甲级团支部、优秀班集体、优良学风班的奖励，这部分奖励金额数量相对较大，但是能获得的范围却相对较少。此外，班费的收缴基本上没有出处。

　　部分高校对班费的宣传作用不明显，对待班费的管理未上升到专业或年级层面，同时辅导员老师也未能对班级的班费进行收支、使用方面的指导和把握。使得班级干部在对待班费的问题上，并不能真正引起重视，未起到当家理财的效果，有的班级干部在班费的收支和使用上还存在一支笔现象。班级同学对待班费的问题上，也没有足够多的兴趣，部分同学都抱着无关紧要的态度，这就使得班费收支效率不高，没有发挥出班费在大学班集体中积极向上的作用。而在企业，财务管理就是企业运行的核心。没有健康良好的财务管理，这个企业也绝不可能成为一个优秀的企业。如果失去财务支出，将会导致整个企业无法顺利发展。

　　在很多高校中，班费的管理工作由班级的生活副班长来担任。在班费的收取和使用过程中，多数班级都是生活副班长一人来负责班费的各项支出、记录和报销。显而易见，这项工作并未形成制度，这与企事业单位财务部的管理机制相差甚远。在企事业单位中，财务部是个独立的部门，部分企事业单位还规定会计、出纳要有独立的办公室。会计人员要对实际发生的经济业务进行记账、算账、报账等等一系列会计核算，而出纳人员则只负责出纳、现金收付等工作。两者互相监督、互相制约。而在高校的班费管理过程中，会计、出纳双重职责都由生活副班长一人承担。尽管大部分生活副班长恪尽职守、任劳任怨，但是由于没有学习过财会方面知识，在管理班费过程中还是会出现各种问题，这就导致班级里一部分同学对生活副班长的工作失去信任、颇有微词。

　　对班级的班费支出来讲，很多情况下都是金额小、项目多。比如，复印打印题单，采购水彩笔、画纸等文娱用品，购买班团会的水果、电池等物品。这些支出金额小，如电池、纸笔等三元五元即可、但项目多，一个班团会活动就会需要小到电池、胶带，大到水果、道具，每一样都需要班费，但是又不是每一样都能开具发票凭证。而在企事业单位的财务管理过程中，财务支出流程有明文规定是需要正规单位出具的正规发票，这点毋庸置疑，这使得企业财务的每一笔支出都有帐可查、有据可循。在财务支出的问题上，单位领导和单位员工只有金额支出项目不同，没有原则要求不同。

　　由于没有完善的财务管理制度，因此在班级班费的使用过程中，也就不存在完善的财务审批过程。在很多集体活动中，班费的使用只要得到班委会成员的口头认可就可以，甚至有的班费在使用支出时，只有生活副班长一人做主即可。尽管有时班费的使用支出费用小、用途急，但是这样轻而易举的支出班费，却实属不该。这就是缺乏完善的财务审批过程造成的后果。班费既然是全班同学的共同财产，那么它的使用和支出应得到班级大多数同学的认可才行。企事业单位的财务支出过程在对比下就显得完善和严格，无论支出大小多少、轻重缓急，若非极特殊情况，都必须完成相关流程，如审核、审批等，方可支出使用。

　　虽然班级的班费一般会用到班级集体活动项目上，如复印打印资料、举办班级班团会等，但是班级同学对各项班费的支出和使用其实并不真实掌握。或者说，知道了解班费的使用支出方向和金额，但是否同意班费的使用支出方向和金额，就见仁见智了。班级大部分同学在班费的使用支出上起不了监督和审计的作用，因为大部分同学不在意班费的使用。即使有些同学很在意班费的使用，也不知道怎样参与其中。但是在企业中，财务管理就不会存在类似的问题。从企业的董事会到审计管理委员会，从审计部门到财务部门，都有专人专项的负责财务的支出使用过程，层层的审计监督机制，保障企业的财务运作没有差错。

　　大多数班级的生活副班长管理班级班费都会尽职尽责、任劳任怨。对班费也会有详细的收支记录，但是因为未系统学习过财务管理知识，这个账簿记录的实则更像是流水账。很多账簿上只是写明某年某月购买某物、支出某元、剩余某元，负责人的生活副班长会将有无发票记录在后面，不负责任的生活副班长则不关心有无发票。所以这种账簿记录实则毫无意义，根本体现不了班费的收支使用情况，不能作为有意义的证明。如果生活副班长出现贪污或违规操作，更无从考证账簿记录的真实性。相比之下，企业财务管理却在往来账目上显得严谨明了。虽然班费的使用支出不能同企业财务管理相提并论，但是可在班费使用支出上严格把关，这样可将真正的班费落在实处，让班费的管理明了细化，让班级所有同学都能认可。

　　班费管理其实与企业财务管理一样，应遵循相应的原则和制度，只有这样，班费才能得到有效的使用。

　　企业运行所需的原始资金都是由股东出资，公司的所有权自然就掌握在出资的股东手里。同理，班费是由班级所有成员缴纳的，那么班费的所有权自然也应是班级全体同学。同时，对班级的管理来讲，虽不一定完全和企业的管理等同，但至少也要对应着企业理顺管理者的关系。相对于企业的管理者，如总裁、总经理、各部门经理等，对班级来说，就应有班长、副班长、主管班费的生活副班长和其他班委成员。在企业，因为运行资金数额较大，所以财务部门有正规的管理，专业的人员。而班级的班费数额少，班费的使用管理，只是生活副班长和其他委员即可轻松应付。

　　企业的运行离不开原始资金的运转，股东们向企业注入原始资金为的是能让自己的资金获得更丰厚的回报收益，达到“钱生钱”的根本目的，这是企业保持良好运行最终目的。而高校里班级活动的正常开展，也离不开班费。班费同样也是由班级同学提供的，但不同的是，班费提供不能像股东一样有选择性的注资，而且多数班费也没有获得回报收益的可能性。尽管班费的金额很有限，但是如果能正确的使用好班费，可创造更多的价值和更团结的班级氛围，使有限的资产变成无限的精神力量。当现有的资金不能满足企业的生存和发展的时候，那么企业要想得到更快更好的发展，就需要股东们给企业注入更多的资金。班级的班费管理其实同企业的财务管理的道理一样，当班级的班费金额不足的时候，就需要班级的所有同学向班级重新缴纳班费，或在每学期开学初的时候定期缴纳班费。如果班级将要毕业或面临实习等班集体解散的情况，那么班级应将班费按照均分的金额退还给班级所有同学。如果班级里的个别同学遇到休学、退学、应征入伍等离开班集体的情况时，班级的班费也应按照均分的金额退还给这些同学。这些管理制度其实等同于企业财务的管理制度，在企业面临破产的时候，企业会在偿还债务、支付工薪后，将企业剩余的资金按照份额退还给各个股东。

　　在企业里有财务部等专属的部门和会计、出纳等专业人员来负责企业的资金核算等。这些专业的人员能很好的完成企业财务管理等相关工作，他们会认真准确的记录下企业各部门发生变化的每一笔交易金额和企业往来账目的进出资金，并归档整理，做出分析。企业财务部会在规定的时间里，提供企业财务报表等记录账簿给企业的股东，让股东们知晓和掌握企业的资金流向。当企业缺少运作周转资金时，企业财务部会向企业提出报告，由股东们注入资金或进行新的融资。在班级的班费管理上，班级生活副班长的职责也是同样，他负责管理班级班费，负责记录班级班费的收缴和使用支出、负责记录班级班费的使用情况，并在定期向班级同学出示班费的收缴和使用支出记录，接受大家监督。当班费存在不足或者缺失的情况下，生活副班长有义务向班委会提出报告，申请增加班费的投入或者进行班费的收缴等。其实，不管是企业还是班集体，对于资金的合理管理使用，都是为了能使资金在最小的投入下，达到最大的价值。企业追求的是利益最大化，而作为班集体追求的是更好的学习和生活环境。

　　应转变思想认识，让班级里所有同学都知晓，班费管理不单单只是班级干部的分内之事，而是班级全体同学的分内之事。对班级的管理者来说，可让班级干部承担起对班费应有的责任，及时掌握和监督班费的使用和收支情况，通观全局，对班费的使用有更进一步的想法，使班费发挥出更有效的价值。对管理班费的生活副班长来说，应竭尽全力、认真负责，及时记录和汇总班费的使用，避免班费的浪费和流失。要通过企业财务管理制度让班级全体同学知道，每个人对待班费管理都有责任和义务。有效的班费管理会提升班级的向心力和凝聚力，使得班级同学都会积极参与班级文体活动、关注班级发展、谏言班级建设。

　　企业的财务报销制度相对完善和严格，使得企业资金不会凭空流失和浪费。企业有专业的管理人员，这是班级班费管理无法比拟的。但是在班费管理和使用上，可与企业财务管理的会计和出纳一样，设定两个管理人员，分别管理出入账记录和使用资金。只有这样，才能在班费的使用上，通过制度的约束，使两个管理人员互相监督、互为督促，最大程度地避免资金的流失和浪费。同时，在班费的报销制度上，应与企业财务报销制度相同，实行实报实销的制度。所有报销的费用，应都有相关的票据作为佐证。

　　建立有效的班费监督体系，让班级同学都参与到其中。摒弃“事不关己，高高挂起”的思想。班费使用账目应定期公开，及时让同学们了解班费的使用等情况。在班费的管理和使用中，应采取有效的财务预算制度，勤俭节约、精打细算、避免浪费。同时，将财务预算的使用支出提起公开，由班级干部或班级成员集体讨论通过。即使遇到财务预算范围以外的支出，也应在财务支出前，由班级干部代表和普通同学代表讨论通过。

　　班费虽然与企业运作资金数额相差甚远，但是班费的使用应有一定的制度约束才能发挥出最佳效果。班费的审批不应只有生活副班长一人主管、一人审批，而应建立层级的审批制度。具体情况应根据班费的多少和用途，建立各班的审批制度。比如，200元以下的常规支出，如统一使用印制复习资料，可以由生活副班长审批。200—300元的预算外支出，应有班委会成员共同审批。300元以上的支出，应由全班同学集体表决才能通过审批等。

　　[1]张红景.高等院校基建财务管理研究[J].行政事业资产与财务（下），2013（4）：179.

　　企业的资金以及财产安全是保证企业正常维持运行的重要元素，是进行企业内部控制管理的重要步骤。财务控制管理工作可以有效提升企业资产的安全与高效。企业可以建立先关的规范对企业资产的支出与收入做详细的监管与记录，并对结余资金进行定期盘点，对于企业生产经营期间的一系列物资的购买、计量、验收、入库与保管、领用环节都要实时记录在册，保证企业财务管理责任的可追溯性，加强财务管理安全与完整。在监督管理过程中发现的浪费、贪污、滥用、恶意毁坏等行为要及时向上级管理部门进行汇报，并对相关现象采取纠正处理，规范财务管理中的不良行为。另外，在财务管理环节中，对各部门的工作人员的工作责任与范围进行明确划分，保证员工都能各司其职，保证财务管理各环节都符合管理标准，实现整个财务管理的安全高效[1]。

　　财务内部控制系统的重要性能是可以保证企业财务信息的真实有效。企业的财务信息是对企业的经营状况、现金流动、盈利状况与管理活动进行如实反映的重要参考资料。但在实际财务管理中，由于客观因素与人为因素等多种原因的交叉作用，经常会出现财务信息失真的状况。财务内部管理控制可以有效控制这一现象的发生，其通过财务稽查、复核等内部管理流程，对企业的财务信息从采集、整理、分析、记录、筛选、汇总等全过程进行监督管理。

　　对财务内部控制管理重要性的深刻认识是有效保证制度运行的重要因素。但是在实际的企业生产经营过程中，常常暴露出对内部控制管理轻视的现象。其主要表现在企业整体缺乏对内部控制的认知，缺乏建设财务内部控制制度的建立行动。从总体看来，我国企业还是缺乏对财务管理内部控制的重要性认识。

　　财务基础工作质量对财务信息质量有直接影响关系。因此，保持高效完整的财务基础核算是保证财务管理工作顺利开展的重要基础。我国财务基础环节薄弱主要表现在企业财务机构建设不规范，财务记账与凭证填制随意不符合规范，财务从业人员缺乏专业的技术素养，并且存在部分领导人员干涉财务人员的工作的现象，导致财务信息违背财务准则与保准，失去了财务基础工作应具有的真实与监督职能。

　　企业对财务内部控制的重视程度时企业经营发挥高度的重要影响因素。企业的管理部门应该首先认识到财务内部控制管理的重要性，然后积极制定财务管理的行管规范，并对员工的工作行为进行严格规范，并定期对员工开展培训工作，深度普及财务内部管理的重要性，从上到下加强企业内部每一员工对财务内部控制的重要性认识，强化工作人员刚正不阿的工作态度，并加强财务管理人员的基础财务记录核算工作水平，保证基础财务工作真实完善，促使财务内部控制管理蔚然成风。

　　完善的财务内部控制制度是保证财务管理工作有据可依的重要凭证。健全的财务内部管理工作需要对财务管理中的各个环节、各个层次建立完善的制度，保证各个部分都能实现高效的环环相扣的工作效果，做好内部控制过程中的管理工作。财务内部控制还需要成立审计委员会，实行内部控制的监管作用。并要在财务内部控制中做好过程与结果的监督工作，确保财务管理中的各个环节、各个岗位的工作人员都能各司其职，做好本职工作，保证财务管理制度有效执行。

　　财政税务制度的改革发展，提高了税务运行效率水平、促进了国家有关建设事业的蓬勃发展，但在新的财政税务制度运行过程中，仍存在很多问题。例如，各大企业为节税、避税，采用了一些措施，而财政税收的主要来源来自于各大企业，这给社会生产产生了较大影响，这些实际问题均阻碍了我国财政税务制度发挥其本来的作用，给财政税务制度改革带来了严峻挑战，也给企业管理、经营带来很大影响。为了让新财政制度推动我国经济发展，这就要求我国有关部门对财政税务制度进行严格监管，通过企业的严格执行，落实好财政税务改革的各项方针政策，提高我国企业财务管理水平，保障企业健康、可持续发展。

　　(一)有利于企业良性发展财政税务制度改革是适应当今社会经济体制、符合我国国情的一项重要举措，能够促进我国税收工作稳步进行，进而促进我国经济发展，在一定程度上也促进了企业的良性发展。同时，新财政税务制度的实施能对企业中的生产力结构做出优化调整，使企业资源得到重新分配，从而带动企业的经济效益。企业的经济发展，能够有效提升我国国民经济水平，推动经济体制改革发展，也符合我国经济市场的整体需求。科学的财政税务制度能够促进国家与企业共同发展、进步，使双方经济水平调整成成螺旋上升状态。

　　(二)利于提升企业的经济地位企业在社会结构中，是重要的组成部分，其发展状况直接影响着社会的发展进步，而社会的经济水平也深深影响着企业的发展。所以，企业良好的经营状况不仅能够为企业带来经济效益，也能推动社会的可持续发展。新财政税务制度的颁布、实施为企业的发展带来了一个新的机遇，企业如果能够快速适应国家的新制度、新政策，企业就能搭上时代的列车，顺利前行，在激烈的市场竞争机制中脱颖而出，站稳脚跟，提高综合竞争力。反之，就会错失发展机遇，面临被时代与竞争对手淘汰、甚至破产的风险。可以看出，顺应时代要求，抓住发展机遇能够使企业在发展过程中少走弯路，使企业的发展成为我国市场经济进步发展的重要组成部分，从而凸显我国企业的重要地位。

　　(一)企业财务管理制度未能完全匹配新财政税务制度企业作为市场经济体制中的主体，在财政税务制度改革过程中，企业也积极参与到了改革当中，发表意见和建议，以此来保证财政税务制度改革的科学合理性，但部分企业在财政税务制度落实过程中，企业财务管理部门缺乏对财政税务制度深入分析，在财务管理当中依然沿用陈旧、落后的管理制度，而未针对财政税务新制度改革要求进行相应调节，使得企业财务管理制度在实施过程中未能完全匹配新财政税务制度。而征管部门对企业进行征收税费时也经常未按严格征收相关法规执行，使得企业财税管理出现松懈情况发生。企业本身的目标是为了获得较大的经济利益，各企业由于资源优势通常会对税收征管进行详细筹划，采取政策上便利，利用合法手段避税、节税，这使得征管部门与企业针对税收问题会出现矛盾，如果财政税务制度未能完全顾及到对企业财务管理制度上的漏洞，那么就会使企业税款征缴与实际征收情况不符等情况，容易引发相关财务问题，使企业面临毁灭性打击，不利于企业稳步可持续发展。

　　(二)企业财务管理人员业务水平偏低财政税务制度改革，给各企业财务管理部门相关人员带来最直接的影响。由于税务活动在企业当中扮演着重要角色，企业对财务管理部门的税务活动通常具有极高的重视程度，因此，会投入相应的人力、物力加强企业的税务管理活动。而部分企业财务管理人员用消极的态度对待财政税务制度改革，工作人员素质综合素质参差不齐，使得部分企业财务管理方面不能紧跟财政税务制度改革步伐，根本原因在于企业财务管理人员观念、行为不符合税务规范，这种消极的工作态度必然会导致企业出现财务管理危机，不利于企业生产与经营。甚至部分企业仍为家族式管理模式，企业内财务管理人员不具备相应的税务观念，经常会发生税务方面的问题，这势必影响企业长足发展。

　　(三)企业财务管理机制落后财政税务制度在我国经济发展中占据着极其重要的地位，有利于促进我国国民经济发展。而财政税务制度改革后，不仅影响的是政府相关职能与财政收入水平，还涉及到我国当前企业与企业内部相关制度与之相匹配，面对国家相关财政税务制度改革，必然会对企业发展产生严峻挑战。特别是对我国传统的国有企业来说，企业对财政税务制度改革还处于信息滞后阶段，使得企业财务管理无法与新财政税务制度改革同步，未能做出科学化的调整，会导致企业出现问题时直接影响企业的生存，严重的会导致企业破产，造成非常严重的损失，因此财政税务制度在改革时，应做好相关风险评估以及充分的准备工作，使企业有充足的应对时间做出合理的调整

　　(一)完善企业财务管理内部制度企业财务管理制度对企业的生存、发展有着极其重要的作用，为提高企业财务管理水平，企业应建立完善的企业财务管理制度，并严格按照新制度开展各项财务管理工作。首先，企业财务管理制度应具备灵活性，能够随时应对当前财政税务制度做出的调整，从而做出相应改变；其次，企业财务管理工作与企业经济效益息息相关，对企业自身发展有着重要影响，企业应建立应急机制，针对财政政策突发状况能够紧急应对，使企业能在出现问题时减少企业的损失，最大程度地减少对企业生产经营的影响。同时，企业应建立完整的管理框架，可设计专门的管理部门对财政管理进行管控，保证企业财务管理制度适应财政税务制度，保障企业健康、可持续发展。

　　(二)企业应培养具备专业素养的财务管理人员针对当前财政税务制度改革对企业财务管理人员提出的高要求，企业应加强对财务管理人员专业水平的重视。首先，在招聘人才时，企业应提高招聘门槛，从源头引进具备专业管理素养的高素质财务管理人才；其次，企业应针对企业原有内部财务管理人员进行培训，通过聘请财务管理专家展开讲座的形式对财务管理人员进行整体技能的提升；最后，企业应建立相应的淘汰机。开云全站